MODELOS A PRESENTAR POR LOS AUTÓNOMOS

Aparte de presentar anualmente la declaración de IRPF, los trabajadores autónomos, tienen también un calendario a tener en cuenta para cumplir sus obligaciones con Hacienda. Son varias las declaraciones que deben presentar periódicamente.

Modelo Quién lo debe presentar Plazo (1)
111. IRPF.

Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta. Autoliquidación.

Empresario, profesional o sociedad que durante el trimestre correspondiente hayan abonado rentas, dinerarias o en especie, sujetas a retención o ingreso a cuenta, correspondientes a nóminas de empleados, a facturas de profesionales, a de facturas de compra de algunas actividades, y otros casos más infrecuentes.

A final de ejercicio debe presentar también, coincidiendo con el 4T el resumen anual de todas las retenciones del ejercicio, detallando la identidad de los perceptores: Resumen Anual Modelo 190.

Presentación trimestral:

– 1T: del 1 al 20 de abril.

– 2T: del 1 al 20 de julio.

– 3T: del 1 al 20 de octubre.

– 4T: del 1 al 20 de enero.

115.

Retenciones e Ingresos a cuenta sobre determinadas rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos. Autoliquidación

Empresario, profesional o sociedad que durante el trimestre correspondiente hayan abonado rentas por el arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.

A final de ejercicio debe presentar también, coincidiendo con el 4T el resumen anual de todas las retenciones del ejercicio, detallando la identidad de los perceptores: Resumen Anual Modelo 180.

Presentación trimestral:

– 1T: del 1 al 20 de abril.

– 2T: del 1 al 20 de julio.

– 3T: del 1 al 20 de octubre.

– 4T: del 1 al 20 de enero.

130. IRPF.

Actividades económicas en estimación directa. Pago fraccionado – Autoliquidación

Contribuyentes que ejerzan actividades económicas. Están exonerados:

1.º Los que desarrollen actividades profesionales, si en el año natural anterior al menos el 70% de los ingresos de la actividad fueron objeto de retención o ingreso a cuenta.

2.º Los que ejerzan actividades agrícolas, ganaderas o forestales, si en el plazo antedicho al menos el 70% de los ingresos procedentes de la explotación o actividad, subvenciones e indemnizaciones al margen, estuvo sometido a retención o ingreso a cuenta.

Presentación trimestral:

– 1T: del 1 al 20 de abril.

– 2T: del 1 al 20 de julio.

– 3T: del 1 al 20 de octubre.

– 4T: del 1 al 30 de enero del año natural inmediato siguiente.

131. IRPF.

Actividades económicas en estimación objetiva. Pago fraccionado – Autoliquidación

Contribuyentes que ejerzan actividades económicas. Están exonerados:

1.º Los que desarrollen actividades profesionales, si en el año natural anterior al menos el 70% de los ingresos de la actividad fueron objeto de retención o ingreso a cuenta.

2.º Los que ejerzan actividades agrícolas, ganaderas o forestales, si en el plazo antedicho al menos el 70% de los ingresos procedentes de la explotación o actividad, subvenciones e indemnizaciones al margen, estuvo sometido a retención o ingreso a cuenta.

Presentación trimestral:

– 1T: del 1 al 20 de abril.

– 2T: del 1 al 20 de julio.

– 3T: del 1 al 20 de octubre.

– 4T: del 1 al 30 de enero del año natural inmediato siguiente.

303. IVA

Autoliquidación

Empresarios o profesionales que realicen entregas de bienes o presten servicios sujetos al IVA.

Con carácter general, la liquidación es trimestral.

Liquidación mensual en caso de:

– Grandes empresas

– Los inscritos en el Registro de Devolución Mensual

Coincidiendo con el plazo de declaración de las operaciones correspondientes al cuarto trimestre, se presentará la Declaración Resumen Anual del IVA, Modelo 390.

Presentación trimestral:

– 1T: del 1 al 20 de abril.

– 2T: del 1 al 20 de julio.

– 3T: del 1 al 20 de octubre.

– 4T: del 1 al 30 de enero del año natural inmediato siguiente.

Autoliquidaciones mensuales:

– Del 1 al 20 del mes siguiente al período de liquidación

– Mes de diciembre: del 1 al 30 de enero.

347.

Declaración anual de operaciones con terceras personas

Personas físicas o jurídicas, públicas o privadas, así como las entidades a que se refiere el art. 35.4 LGT (herencias yacentes, comunidades de bienes, etc.), que desarrollen actividades empresariales o profesionales. Presentación anual.

Mes de febrero del año siguiente al referido en la declaración.

Si por razones de carácter técnico no fuera posible en dicho plazo, puede efectuarse durante los 4 días naturales siguientes al de finalización de dicho plazo.

349

Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias

Empresarios o profesionales que realicen 5 tipos de operaciones: entregas y adquisiciones intracomunitarias de bienes (AIB), prestaciones y adquisiciones intracomunitarias de servicios, y entregas subsiguientes en operaciones triangulares.

Declaración mensual: cuando durante el trimestre de referencia o en cada uno de los 4 trimestres naturales anteriores el importe total de las entregas de bienes y prestaciones de servicios que deban consignarse en la declaración recapitulativa sea superior a 50.000 €, excluido el IVA.

Declaración trimestral: cuando durante el trimestre de referencia o en cada uno de los 4 trimestres naturales anteriores el importe total de las entregas de bienes y prestaciones de servicios que deban consignarse en la declaración recapitulativa no sea superior a 50.000 €, excluido el IVA.

Declaración anual: empresarios o profesionales en los que concurran las dos circunstancias siguientes:

– Que el importe total de las entregas de bienes y prestaciones de servicios, excluido el IVA, realizadas durante el año natural anterior no haya sobrepasado 35.000

– Y que el importe total de las entregas de bienes, que no sean medio de transporte nuevos, exentas del impuesto, no exceda de 15.000 €.

Presentación mensual:

– 20 primeros días naturales del mes inmediato siguiente a cada mes natural.

– Mes de julio: durante el mes de agosto y los 20 primeros días naturales del mes de septiembre.

Presentación trimestral:

20 primeros días naturales inmediatos siguientes.

Presentación anual:

30 primeros días naturales del mes de enero.

En todo caso, sea la declaración trimestral o mensual, la correspondiente al último período del año deberá presentarse durante los treinta primeros días naturales del mes de enero.

Modelo Forma de presentación
111, 115, 130, 131 y 303 a) Electrónica por Internet. Podrá efectuarse con firma electrónica avanzada (certificado electrónico o DNI-e).

Las personas físicas también podrán utilizar el sistema de firma con clave de acceso en un registro previo como usuario (Cl@ve PIN).

b) Mediante papel impreso generado exclusivamente mediante la utilización del servicio de impresión desarrollado a estos efectos por la AEAT en su Sede Electrónica. Si el resultado de la autoliquidación es a pagar, se presenta en una entidad colaboradora; si el resultado es negativo, se presenta en la delegación de la Administración Tributaria que corresponda al domicilio fiscal.

347 y 349 Personas físicas: presentación electrónica por internet con firma electrónica avanzada, y también podrá utilizar el sistema de firma con clave de acceso en un registro previo como usuario, denominado Cl@ve PIN.

Si la declaración excede de 10.000.000 de registros declarados, se podrá optar por realizar la presentación con un certificado electrónico reconocido o en soporte directamente legible por ordenador.

Fecha de actualización: 26-9-2016

(1)
Si el día de finalización del plazo es sábado, domingo o festivo, el plazo será hasta el siguiente día hábil.

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